U Njemačkoj je darivanje novca načelno dopušteno, no uz veće novčane darove mogu se povezati porezne i druge obveze.
Ono što mnogi ne znaju jest da se određeni darovi moraju prijaviti nadležnom poreznom uredu u roku od tri mjeseca, čak i kada je riječ o iznosu koji je ispod osobnog neoporezivog iznosa. Neprijavljivanje samo po sebi nije automatski prekršaj, ali problemi mogu nastati ako zbog toga dođe do umanjenja porezne obveze, piše Fenix.
Dar se mora prijaviti i kada nema poreza
U Njemačkoj, prema pravilima Zakona o porezu na nasljedstva i darove, obveza prijave može se odnositi i na relativno male novčane darove. I darovatelj i osoba koja prima dar u pravilu trebaju o tome obavijestiti nadležni Finanzamt.
Rok za prijavu iznosi tri mjeseca od trenutka kada je darovanje izvršeno.
To pravilo u praksi mnogi zanemaruju, posebno kada novac daruju članovima obitelji, partnerima ili prijateljima. Međutim, činjenica da je dar ispod osobnog poreznog odbitka ne znači automatski da ga nije potrebno prijaviti.
Ako porezna uprava naknadno utvrdi neprijavljeno darovanje, posljedice mogu uključivati naknadni obračun poreza, a u određenim okolnostima i novčane sankcije.
Postoje i iznimke od obveze prijave
Obveza prijave ne odnosi se na sve vrste darova.
Uobičajeni prigodni darovi, primjerice za rođendan, vjenčanje, Božić ili uspješno završeni ispiti, u pravilu se ne moraju prijavljivati. No, pojam „uobičajenog prigodnog dara“ nije precizno određen isključivo iznosom.
Pri procjeni može biti važno i financijsko stanje darovatelja i primatelja. Dar od 500 eura za vjenčanje u jednoj obitelji može biti sasvim uobičajen, dok bi isti iznos u drugoj situaciji mogao biti neuobičajeno visok.
Prijava također nije potrebna ako je darovanje notarski ili sudski dokumentirano. Izuzete su i određene novčane pomoći namijenjene podmirivanju primjerenih životnih potreba primatelja.
Kod većih novčanih darova, stoga, stručnjaci preporučuju da se pravodobno provjeri postoji li obveza prijave i poreza.
Ključni su osobni neoporezivi iznosi
Kod poreza na darove nije presudno samo koliko je novca darovano. Porezna uprava najprije provjerava postoji li pravo na osobni neoporezivi iznos.
U Njemačkoj se darovi, ovisno o odnosu darovatelja i primatelja, mogu oporezivati tek nakon što se prijeđe određeni osobni neoporezivi iznos.
Najvažniji neoporezivi iznosi po osobi su:
500.000 eura kod darovanja bračnom ili registriranom životnom partneru
400.000 eura kod darovanja djetetu, za svakog roditelja
200.000 eura kod darovanja unuku od bake ili djeda
20.000 eura kod darovanja drugim osobama, primjerice braći i sestrama, prijateljima ili poznanicima
Važno je pritom razlikovati obvezu prijave dara od obveze plaćanja poreza. Činjenica da se na dar zbog neoporezivog iznosa ne plaća porez ne znači nužno da dar nije potrebno prijaviti.
Kada mogu uslijediti kazne?
Samo propuštanje prijave darovanja ne predstavlja automatski zaseban prekršaj. Problem nastaje ako zbog neprijavljenog dara dođe do skraćivanja poreza.
Prema § 370 njemačkog Poreznog zakonika (Abgabenordnung – AO), tko namjerno utaji ili umanji porez, može odgovarati za poreznu utaju. Ovisno o okolnostima, moguća je novčana kazna ili kazna zatvora. Kod nehaja, odnosno lakomislenog umanjenja porezne obveze, također mogu uslijediti novčane sankcije.
Zbog toga se kod većih darovanja ne preporučuje oslanjati na pretpostavku da „nema poreza pa nema ni prijave“.
Velike gotovinske uplate pod povećalom banaka
Posebna pravila vrijede kada se veći iznosi gotovine polažu na bankovni račun. U skladu s pravilima protiv pranja novca, banke u Njemačkoj u pravilu mogu tražiti dokaz o podrijetlu gotovine kod uplata od 10.000 eura ili više. Banke pritom mogu uzeti u obzir i više povezanih, manjih uplata.
To znači da osoba koja, primjerice, veći novčani dar primi u gotovini i zatim ga polaže na račun, može morati dokazati odakle novac potječe.
Oprez i pri prijenosu novca preko granice
Porezna pravila nisu jedina na koja treba paziti.
Ako osoba preko vanjske granice Europske unije prenosi gotovinu u iznosu od 10.000 eura ili više, novac mora aktivno prijaviti carini, u skladu s njemačkim carinskim propisima.
Unutar Europske unije pravila su drugačija. U određenim situacijama postoji obveza prijave na zahtjev carinskih službenika.
Neprijavljivanje gotovine u situacijama u kojima postoji obveza može predstavljati prekršaj i rezultirati osjetnim novčanim kaznama.
Pritom je važno naglasiti da se carinska pravila odnose na prijenos gotovine preko granice, a ne na samo darovanje novca.
Pravilo koje mnogi zanemaruju
Darivanje novca u Njemačkoj nije zabranjeno niti samo po sebi problematično. No, kod većih iznosa potrebno je razlikovati nekoliko potpuno različitih obveza – poreznu prijavu dara, eventualni porez na darove, dokazivanje podrijetla gotovine te carinsku prijavu pri prelasku granice.
Najvažnije je zato ne pretpostaviti da mali ili neoporezivi dar automatski znači da nema nikakve obveze prema poreznoj upravi. Kod većih iznosa pravodobna provjera kod Finanzamta ili poreznog savjetnika može spriječiti naknadne probleme i moguće sankcije.